德勤發佈2017年亞太區稅務複雜性調查報告：稅務可預見性是吸引企業投資亞太的關鍵因素

香港，中國 - Media OutReach - 2017 年 4 月 25 日 - 德勤今日發佈第三版《流沙之境：轉型年代的風險與變革 ----2017 年亞太區稅務複雜性調查》（下稱「報告」）。報告顯示，稅制的可預見性與一致性是企業決策過程中最重要的因素。報告同時指出，當前稅務環境依然存在不確定性，稅制仍然複雜，而可預見性與一致性亦難以捉摸。根據參與調查的受訪者表示，由於中國和印度的稅務要求為亞太區所有司法轄區中最複雜，因此上述情況在兩地尤其明顯。在 2010 年的調查中，受訪的亞太區稅務高管人員認為複雜性是最重要的因素；而在 2014 年，一致性則為最重要的因素。

德勤亞太區副主管總監、亞太區稅務及法律服務主管合夥人蔡樹仁表示：「從複雜性到一致性再到可預見性的發展進程，可說是亞太區稅制在過去十年間不斷發展、成熟的產物。隨著稅務體制日臻完善，稅務複雜性有所改善，企業現尋求稅務可預見性以確保暢順的稅務管理。當前稅務環境普遍存在不確定性 -- 政府試圖在創造吸引投資的環境和保護本國稅基及增加所需稅收之間取得平衡，這可能導致地區稅制的不可預見性。」

大型經濟體的稅務體制愈加複雜

由於外部環境越來越難以預測，企業在管理稅收事務時可能更加謹慎。企業認為最大型的發展中經濟體，即中國、印度和印尼，在達到投資者對稅收期望方面仍大有進步的空間。另一方面，日本、澳洲、印尼和韓國在稅務複雜性方面同樣居高不下﹔相比之下，香港、新加坡、澳門和毛里求斯的稅制相對直接，因此一如預期，這些地方的稅務要求最為精簡。

德勤中國副主席、稅務合夥人張寶雲表示：「我們需要實行一些相應改革措施以提升稅務的可預見性與一致性，其中包括完善對稅務官員的培訓及增加就稅務政策進行的公眾諮詢。然而，經合組織正實施的稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）令多國政府更新現有規定並發展新規則，因此增加了稅收複雜性。在 『一帶一路』沿線國家進行交易或投資的企業須就此多加關注。」

實施稅基侵蝕和利潤轉移是政府及企業的首要任務

受訪者普遍認同稅基侵蝕和利潤轉移令各國政府依照全球標準制定新稅收政策，這將推動全球稅務格局發生重大變革。跨國企業正透過改變業務模式或調整原有資源，以提升遵守更複雜稅務申報要求的能力，為即將到來的變革做好準備。

德勤亞太區副主管總監、亞太區稅務及法律服務主管合夥人蔡樹仁指出：「實施稅基侵蝕和利潤轉移漸成稅務專業人士關注稅改的重中之重，而各稅收管轄區如何實施稅基侵蝕和利潤轉移亦是財務與稅務高管的關注點之一。業界普遍認為稅基侵蝕和利潤轉移變革是地區稅務發展的正面信號，然而很多亞太區國家需要更新並使稅制現代化以確保一致性，從而增強稅務的可預見性，這也是於地區營運的企業目前正關注的問題。」

企業稅務策略日趨保守

由於目前稅務格局不穩，企業不大可能實施比以往更積極的稅務策略。調查中有四分之三受訪者表示不會採納被視為積極的稅務規劃策略﹔在 2014 年，僅 40% 受訪者持相同觀點。自德勤對上一次發佈此報告後的三年，並尤其在一些於較大稅收管轄區的跨國企業捲入稅務相關的爭議後，公眾愈來愈關注企業作為納稅單位的社會責任。鑒於損害企業聲譽的潛在風險極大，這促使企業高管和董事會意識到在制定企業稅務策略時公司有需要考慮相關風險。

是次調查彙集逾 300 名財務與稅務管理人員對亞太區 20 個稅收管轄區當前和未來稅務環境的觀點。如欲了解更多關於《流沙之境：轉型年代的風險與變革 ----2017 年亞太區稅務複雜性調查》報告的分析與詳情，敬請瀏覽 Deloitte.com。

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