為吸引更多家族辦公室赴港 香港通過稅收優惠法案

香港立法會 5 月 10 日通過了為單一家族辦公室制定的稅收優惠法案（以下簡稱「家族稅收優惠」）。根據家辦稅收優惠法案，在滿足特定條件的情況下，投資利潤將在香港免稅。

家辦稅收優惠將回溯至 2022/23 課稅年度起適用。

此類免稅政策為高淨值人士及家庭成員在香港地區擁有的投資控股工具提供了稅收確定性，體現了香港特區政府期待吸引全球家族辦公室在香港設立並開展業務的決心，以充分發揮香港地區作為全球金融中心的重要作用。

香港財經事務及庫務局局長許正宇表示，這種稅收確定性，在當前的複雜國際國內形勢下，對於高淨值人士及家族來說彌足珍貴。香港的優勢體現在很多細節性問題都可以通過法律來保障，給他們足夠的安全感。

此前，香港特區行政長官李家超在 2022 年《施政報告》中訂下目標，在 2025 年年底前協助不少於 200 間家族辦公室在港設立或擴展業務。吸引更多家族辦公室來港落戶，不但有利於香港的社會經濟發展，更可促進資產及財富管理業的增長，以推動香港發展成為家族辦公室樞紐。

他認為，超高資產淨值投資者各式各樣的需求，更有助推動香港的金融和專業服務、創新及科技、環境及可持續未來、藝術文化和慈善等行業的日後發展。

整體而言，香港採用地域來源地原則徵稅，即只有源自香港的利潤才需在香港課稅，而源自其他地方的利潤則無須繳納利得稅。目前香港地區的企業利得稅稅率為 16.5%，在符合某些特定條件情況下，200 萬港元以內的應評稅利潤按照 8.25% 徵稅。

根據立法會通過的法律條例，1、具備資格的單一家族辦公室（Single Family Offices，SFOs，下稱「單一家辦」）在香港管理的具有資格的家族投資控權工具（Family-Owned Investment Holding Vehicles，FIHVs，下稱「家控工具」）以及 2、家族特定目的實體（Family-Owned Special Purpose Entities，SPEs，下稱「家族特體」）均可能就其從合資格交易和附帶交易中獲得的利潤享受免繳利得稅待遇（利得稅稅率 0%），該項優惠政策將追溯適用於 2022 年 4 月 1 日或其後開始的任何課稅年度。

值得一提的是，該家控工具必須是在香港境內或境外設立的公司、合夥企業或信託機構（包括全權信託），主要控制機構應當位於香港。該家控工具必須由單一家族的一名或多名家族成員直接或間接擁有合計超過 95% 以上的實益權益。而聯合家族辦公室管理的家控工具不能享受該政策。

相比於香港，新加坡於 2019 年出台了家族辦公室稅務豁免政策，兩地對於家族辦公室的准入牌照要求均較為寬鬆。相比之下，新加坡的 13O 政策對於最低投資門檻的要求遠遠低於香港，但同時，也對新加坡本地的投資數額提出了更高的要求。