【中概焦點】審計中概企業存缺陷,美國處罰畢馬威中國三名合夥人

　　《經濟通通訊社21日專訊》美國公眾公司會計監督委員會(PCAOB)周三(20日)對中國畢馬威華振會計師事務所的三名合夥人作出處罰決定,原因是對在美上市的IT培訓機構達內科技的財務審計工作存在嚴重缺陷。這是中美雙方達成審計監管合作以來,PCAOB第四度對中國會計師事務所進行處罰,也是第二度因中概股審計問題處罰中國會計師事務所。

　　不過今次PCAOB僅處罰個別審計人員,而不涉及其會計師行。內媒《財新》確認,受罰三人分別是畢馬威中國能源及天然資源行業主管合夥人蔡忠銓、畢馬威中國合夥人馬宏超和畢馬威中國信息技術風險和鑑證服務主管合夥人董常凌。

　　三人被處以2.5萬美元至7.5萬美元不等的罰款,蔡和馬兩人被禁止成為註冊會計師事務所的關聯人士,一年後可以申請取消禁令,董則被禁止在一年內擔任發行人審計中的某些角色;另外,三人還被要求繼續進行專業教育。

　　根據PCAOB指控,在達內科技2017年的財報審計工作中,蔡和馬在得知公司信息技術存在缺陷後,仍然以其作為依據評估公司的收入,並支持他們的審計結論,兩人也沒有適當評估達內科技呆帳準備的合理性;至於董則被指控未能充分監督相關IT專業人員,未能發現IT審計程序中的多個缺陷。

　　PCAOB於去年11月宣布對山東浩信會計師事務所、上海的普華永道(即羅兵咸永道)中天會計師事務所,以及香港的羅兵咸永道會計師事務所的處罰決定。山東浩信會計師事務所被指審計報告造假,至於羅兵咸永道在上海和香港的兩家事務所,則被發現過千名員工在內部培訓課程測試中集體作弊。(ey)