小額支付免稅、質押雙重課稅有解？美國「加密稅務法案」仍缺跨黨派共識

美國加密貨幣投資人的「報稅惡夢」恐怕還得再等等！旨在減輕加密貨幣交易報稅負擔的多項稅收法案，近期在美國聯邦眾議院歲入委員會（Ways and Means Committee）遭遇逆風。由於兩黨議員對法案細節存在明顯分歧，這部被業界寄予厚望的數位資產稅改法案，距離真正落地依然長路漫漫。

最新釋出的立法草案，初衷是為了解決加密貨幣用戶與投資人繁重的稅務申報壓力。然而，在周二舉行的聽證會上，以民主黨為首的眾議員們對草案中的稅務處理方式提出了尖銳質疑。據悉，部分委員甚至在會議前就已表達反對立場。

這場初步聽證會只是立法過程的第一步，法案必須經過反覆修訂與全院表決才能通過。對此，委員會主席 Jason Smith 仍期盼能推動跨黨派共識。

委員會民主黨首席議員 Richard Neal 在聽證會上表示：「我最終的目標也是如此，但目前雙方都還抱持著合理的懷疑態度。」

小額加密貨幣支付有望免申報

目前加密貨幣產業在華府最重要的立法目標，仍是正在參議院審議的《數位資產市場明晰法案（CLARITY Act）》。不過，若論重要性，加密貨幣稅制改革幾乎可排在第二位。

原因在於，美國現行稅法對數位資產的規範相當複雜，尤其是挖礦、質押以及高頻交易用戶，往往需要面對繁重且難以管理的稅務申報程序。

Jason Smith 在聽證會前發布聲明表示：「這項法案填補了現行稅法中的關鍵漏洞，不僅讓數位資產能與傳統金融資產享有同等的稅務待遇，也為加密貨幣獨有的稅務情境提供了明確指引，大幅減輕了資產持有者與經紀商的文書作業負擔。」

草案中的一大亮點，是回應了業界長期的呼籲：豁免小額交易（僅產生極低資本利得）的稅務申報義務。這不僅能大幅減輕用戶的會計負擔，更有助於讓數位資產真正走入日常支付。

另一項重點法案，則是試圖消除挖礦與質押收益面臨的「雙重課稅」窘境。在現行規定下，投資人收到代幣獎勵時得繳一次稅，日後將代幣賣出時，又得再面臨一次資本利得稅。

Jason Smith 在聽證會上強調：「如果美國民眾想用穩定幣來買杯咖啡，而不是刷卡或付現，他們理應能輕鬆辦到，而不是被迫處理一堆報稅文件。」

專家示警：遞延繳稅恐成避稅溫床

然而，看似立意良善的法案，卻引發了鑽漏洞的隱憂。紐約大學法學院稅法中心副主任 Mike Kaercher 以證人身分出席聽證會時指出，法案中關於挖礦與質押的條款仍存在缺陷，極易遭到濫用。

他表示，法案允許質押者、礦工將新鑄造代幣的收入「遞延」到出售資產時才報稅，這形同變相的稅務補貼，不僅打破了與傳統金融資產的稅制對等性，更違背了「有收入就該課稅」的基本原則。

他進一步點出：「儘管法案設有防弊機制，但納稅人依然有可能透過特定的商業架構，將其扭曲為永久逃漏稅的後門。」

國會換屆在即，法案今年過關難度高

即使法案最終獲得支持，時間也可能成為最大障礙。美國國會本屆任期將於 2026 年底結束，而國會議程已相當擁擠，《CLARITY 法案》仍占據大量立法資源，加密貨幣稅改能否在本屆國會順利通過，仍存在高度不確定性。

加密貨幣託管機構 Anchorage Digital 政策主管 Kevin Wysocki 在社群平台上呼籲：「監管明確性與稅務明確性是相輔相成的。如果我們希望創新、投資和就業機會留在美國，決策者就必須制定一套清晰、可行且符合現代科技發展的規則。」

另一方面，美國參議院在加密貨幣稅法上的進展也同樣停滯不前。儘管對加密產業友善的參議員 Cynthia Lummis 曾試圖在參院推動類似法案，但至今仍未取得突破。任何規範美國加密貨幣活動的法案，最終都必須獲得參眾兩院的共同批准，並送交總統簽署後才能正式生效。

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