〈理財〉2017財富管理規劃 別忘了這4大稅務議題

回顧稅制紛擾的 2016，富邦證券今 (28) 日指出，包括房地合一等房產稅制議題、遺贈稅調升草案、已通過的反避稅法案，以及國外諸多國家已經或正準備實施的共同申報準則等 4 大稅務議題，都將陸續在明 (2017) 年持續發酵。

富邦證券表示，此 4 大稅務議題所產生的交互影響或存有抵消，一般民眾難以理解，但卻足以影響到資產規劃，建議高資產家庭需翻出過去規劃架構，重新思考調整。

富邦證進一步說明，今年初房地合一新制上路後，因新舊制併存，民眾售屋時依不同情境可能適用新制或舊制，報稅上需要多加分辨，又相關的房屋稅和地價稅稅制更產生諸多爭議，迫使政府將於 2017 年面臨檢討。

其次，規劃中的遺產及贈與稅調升草案，增設了高稅率級距，促使高資產家庭在今年加快贈與規劃的腳步，據統計數字顯示，今年已申報贈和金額創近年來新高。

若民眾評估房產贈與要採取生前移轉子女或留身後由子女繼承方式，比較的基礎不僅是遺產稅或贈與稅的計算價值及稅率，還有土地增值稅的稅負，甚至還包括子女取得後再處分的所得稅負。

另外，反避稅法案和國際共同申報準則 Common Reporting Standard(以下簡稱 CRS) 則牽動海外資金回流或外移的關鍵，富邦證說明，不論是過去因貿易或其他所需，所設立境外公司在台開設三Ｏ帳戶 (OBU、OSU、OIU) 或是境外帳戶，都將因 CRS 的實施讓國際避稅資金無所遁形。

儘管台灣雖然尚未實施，但民眾不妨提前全盤檢視家族財富。

富邦證強調，看似獨立的稅務議題，卻也交互影響著個別的決策，國內遺產和贈與的規劃也要考量房產相關稅制；遺贈稅率調升和國際共同申報準則 CRS 二個議題，坊間對民眾對資金外移或回流各有不同的解讀，但還是仍要回歸個人的需求。

究竟國內遺贈稅率調升方案何時三讀？反避稅法案何時實施？國際 CRS 何時加入？或許實施內容與執行方式將會再調整或公布，且實施的日期也還未定，但相關議題仍須從現在起到未來一年中高度關注其發展。