香港家族辦公室：家族財富傳承與管理的新機遇

在第一部分中，我們提及了家族財富管理的重要性、家族傳承的難度、家族企業傳承的重要性、海外（西方國家）家族傳承 / 財富管理的成功案例、家族管理模式與家族精神、家族辦公室是什麼、設立家族辦公室的門檻和考慮、設立家族辦公室的流程、家族辦公室的優勢和特色以及台灣企業、家族（高淨值人群）進行家族管理、設立家族辦公室的必要性。在第二部分中，我們將繼續深入探討在香港設立家族辦公室的優勢。

專業的投資市場

香港擁有超過 150 年的國際商業經驗，營商環境穩定，吸引了大量國際投資者。香港是全球主要的金融中心之一，擁有健全的銀行體系和多樣化的金融產品，吸引了許多國際銀行和投資機構設立區域總部。擁有發達的經濟允許資金自由流通，為投資者提供了多元化的投資選擇。截至 2022 年 4 月，香港的外匯及衍生性商品市場每日平均交易額為 6,940 億美元；截至 2023 年 8 月 31 日，香港於港交所主板上市的證券總值約為 33.08 兆港元；香港的第一級市場在過去 13 年中 7 次被評為世界第一；香港於 2023 年上半年首次公開募股的總額就達到了 20 億美元。除了資本市場之外，近年來內地的「滬港通」、「深港通、「理財通」等理財產品都落地了香港，讓家族辦公室可以根據自己的偏好選擇投資產品。

健全的司法制度

作為一個繁榮穩定的國際金融中心，香港特別行政區堅守法治及維護司法獨立。香港的法律制度基於法治原則，確保所有法律適用於所有人，維護社會的公正與秩序，根據《基本法》，香港法院獨立行使審判權，不受任何外部幹預，這為法律的公正執行提供了保障。香港是中國唯一實施普通法的地區，法律體系源自英美法系，結合成文法以適應本地需求。香港的商業法律體係可靠，並遵循國際標準，為國際投資者提供了一個熟悉且易於操作的法律環境。香港政府以高透明度和高效率著稱，確保法律程序的公正和及時性。香港的司法制度在國際上享有良好的聲譽，其案例經常被其他國家引用，反映出國際社會對其法律體系的信任與尊重。

世界頂尖的專業服務與教育系統

香港擁有多所世界級大學，這些院校提供多樣化的課程，從學士學位到碩士及博士學位，涵蓋多個學科領域。特別是在商科、工程、醫學和藝術等領域，香港的高等教育享有良好的國際聲譽。香港的高等教育體系高度國際化，吸引了大量國際學生。根據政府的計劃，香港致力於進一步發展成為國際高等教育樞紐，以提升學生的國際視野和專業能力。此外，政府提供多種資助措施，支持本地和非本地學生的學習，包括獎學金和研究基金。

香港是一個高度國際化的城市，提供靈活且高水準的專業服務，包括金融、法律、會計、建築及管理等多個領域。這些服務不僅支持本地經濟，也為「一帶一路」倡議下的計畫提供重要支持。香港的專業服務業以其高標準和多元化著稱，能夠滿足全球客戶的需求。為了保持競爭力，香港不斷推動專業服務業的發展，鼓勵創新和技術應用，以適應全球市場的變化。這包括投資於人才培養和科研，以提升整體服務品質和效率。透過結合優質教育與強大的專業服務，香港正努力鞏固其在全球市場中的重要地位，吸引更多的學生和專業人士前來學習和工作。

交通便利、地理位置優越

香港位於東亞的中心地帶，與多個主要金融市場距離較近，飛行時間通常在 4 至 5 小時之內，這使其成為國際商務活動的重要場所。香港擁有一個高度發展的交通網絡，香港國際機場是全球最繁忙的國際貨運機場之一，連接超過 220 個航點，提供每日超過 1,100 個航班。機場設施包括市區預辦登機服務和高速機場快線，大大方便了商務旅遊。

        香港擁有世界級的深水港（維多利亞港），為其發展成為國際貿易中心提供了良好的基礎。此外，背靠中國大陸的優勢，使得香港成為進入快速發展的內地市場的重要門戶。透過港珠澳大橋及廣深港高鐵，香港與中國內地及週邊城市的連結更加緊密。例如，從香港到北京的航班約需 3 小時，而經由港珠澳大橋到珠海僅需 45 分鐘。此外，跨境渡輪也提供往返澳門及內地沿岸港口的服務，加速了區域內的人員和貨物流動。

低稅率、對於家族辦公室的稅務豁免

香港政府近期推出了針對家族辦公室的稅務優惠政策，目的是吸引更多家族辦公室在香港設立或擴展業務，推動香港成為全球領先的家族辦公室樞紐。主要政策包括：

1. 家族投資控權工具（FIHV）的利得稅豁免：
   • 符合資格的單一家族辦公室在香港管理的 FIHV，可就其從合資格交易和附帶交易中獲得的利潤享受利得稅豁免 (稅率 0%)；
   • FIHV 可以是在香港或境外設立的公司、合夥或信託，但主要控制機構應位於香港；
   • FIHV 至少 95% 的權益應由單一家族直接或間接持有，家族成員定義廣泛，甚至可包括離婚配偶；及
   • 獲免稅繳稅的慈善實體可最多持有 FIHV 25% 的權益，仍可享有稅務優惠。
2. 家族特定目的實體（SPE）的稅務優惠：家族特體是專門用於持有和管理 FIHV 資產的實體，可按照 FIHV 持有的權益比例獲得相應的利得稅豁免。
3. 單一家族辦公室的稅務要求：
   • 單一家族辦公室提供的服務收入須在香港課稅，但從家族成員或 FIHV 收取的費用可獲豁免；及
   • 單一家族辦公室的日常運作或最高層級的控制應在香港進行，才符合稅務優惠條件。

总的来说，香港的家族办公室税务优惠政策为高净值人士在香港设立投资控股工具提供了税收确定性，使得香港对于高净值人士设立家族办公室具有极高的吸引力。

慈善事業

香港是亞洲最熱門的家族辦公室選址之一，也是慈善家發揮所長的優秀平台。自 2001 年以來，香港具有免稅身分的慈善機構數量躍升約 168%，並在 2020 年達到 9,200 餘個。家族辦公室和慈善事業有著密切的聯繫，慈善能促進共同富裕，創造良性循環。透過慈善，企業和個人能回饋社會，增強企業凝聚力，提升企業和個人形象，慈善有利於家族成員及下一代建立良好的價值觀，增強家族凝聚力。有些家族會透過動員家庭成員參與家族設定的慈善公益事業來傳承家族理念和價值觀，慈善對企業也有極大裨益，能提高企業品牌知名度、建立健康文化、吸引人才、拓展業務關係並優化稅務效益。成立慈善機構的主要稅務優惠包括：捐贈給認可慈善機構的款項可扣除稅款；慈善機構的收入和資本利得免稅；慈善機構的捐贈物品免徵印花稅。

新資本投資者入境計劃（CIES）

新資本投資者入境計劃（CIES）是香港特別行政區推出的一項旨在吸引高資產人士在香港定居、發展及進行財富管理的計劃。該計畫於 2023 年 10 月 25 日由香港特首李家超宣布重啟，並於 2024 年 3 月 1 日正式實施。新 CIES 的主要目標是：吸引資產擁有人在香港落戶，以增強香港的資產及財富管理、金融等領域的發展優勢；透過調配和管理財富，發掘香港的多元投資機會。

        根據新 CIES 的規定，申請人需符合以下條件：

• 申請人必須是資產擁有人，且不適用於阿富汗、古巴及北韓的國民；及
• 申請人需向投資推廣署申請核實其是否符合淨資產規定，並在有效期限內提交入境申請。

根據規定，CIES 的申請程序將包括以下內容：

• 淨資產審查：申請人需向新資本投資者入境計畫辦公室申請核實其淨值。
• 提交入境申請：在取得審查證明書後，向入境事務處提交入境申請。
• 簽證批准：如獲 “原則上批准”，可獲得簽證以訪客身份來港，逗留不超過 180 天進行投資。
• 投資完成後確認：在規定的投資期間內完成承諾的投資後，需再次向新資本投資者入境計畫辦公室申請確認符合投資規定。
• 延長逗留：在 24 個月的逗留期滿前，可申請延長逗留期限，最長可達三年。

新 CIES 允許的投資形式包括合資格集體投資計劃等，由證券及期貨事務監察委員會認可的基金及保險產品等。此計劃不僅為高資產人士提供了一個良好的居住和投資環境，也為香港帶來了更多的資金流入和經濟活力。

紅酒、藝術品、奢侈品

香港被視為亞洲重要的葡萄酒樞紐，擁有豐富的消費和交易活動。 2022 年，香港的酒吧和餐廳數量分別達到 1,400 家和 15,000 家，其中 9,000 家餐廳持有酒牌。香港不僅是葡萄酒消費的重要市場，還在高端酒拍賣中佔據領先地位，早在 2010 年便超越英美，成為全球最大的葡萄酒拍賣中心。

香港的藝術品市場正在擴張，吸引了許多高淨值人士。藝術展與奢侈品牌合作日益增多，透過文化活動提升品牌價值。香港有多家世界頂級拍賣行，如佳士得和蘇富比等，定期舉行藝術品拍賣，吸引國內外買家參與。

儘管面臨經濟壓力，香港的奢侈品市場仍顯示出韌性。高淨值人群的成長推動了奢侈品消費，尤其是在旅遊恢復後。品牌們也開始關注永續發展，以吸引年輕消費者。收藏品如紅酒、威士忌、彩鑽等被視為具有投資價值的資產。

香港在紅酒、藝術品及奢侈品市場展現出強大的發展潛力與活力。隨著消費趨勢的變化及新技術（如 NFT）的應用，這些領域將繼續吸引投資者和消費者的關注。

香港家族辦公室可以提供的服務

(1) 家族傳承規劃：

• 遺產規劃：協助客戶制定有效的遺產規劃，避免資產在世代傳承中被分散或攤薄，確保家族財富的穩定傳承。
• 家族信託：透過設立家族信託，實現資產的隔離與保護，降低個人風險對家族財富的影響。

(2) 財富管理：

• 資產管理：提供全面的資產管理服務，包括投資組合的最佳化和風險控制，確保財富的增值。
• 融資與貸款：為客戶提供融資解決方案，以支持其家族企業的發展與擴張需求。

(3) 身分與稅務規劃：

• 個人身分規劃：協助客戶進行稅務居民身分的合理規劃，以優化稅務負擔，並確保合規性。
• 國際稅務規劃：針對高淨值客戶，提供跨國稅務規劃服務，協助客戶在全球合理安排資產持有架構。

(4) 綜合服務：

• 家族治理：建立有效的家族治理結構，確保家族成員之間的關係管理以及共同願景的傳承。
• 併購與融資諮詢：提供客戶收購合併及其他融資活動的專業諮詢，以支持其商業目標的實現。

本專欄不構成法律意見，如有查詢，請聯絡閣下專業顧問。

杜珠聯 / 華至曄

許杜岑律師事務所有限法律責任合夥

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