潤泰全球：公告本公司奉主管機關函示重編102年第三季財務報告。原列於當季之投資收益新台幣(以下同)約390億元，本公司將調整列計於102年第四季財務報告中。

第二條　第30款

1.事實發生日:103/01/23

2.更正且重編之財務報告年季:102年第3季

3.發生緣由:本公司之子公司Concord Greater China Ltd.(下稱CGC)原

依相關新訂之股東協議書及會計準則綜合評估判斷，其於

簽約日即失去聯合控制之能力，故於102年第三季認列旨揭

投資收益，惟經金融監督管理委員會103年1月23日金管證

審字第1030001741號函示，因新協議下CGC之董事提名權

及對規則性之財務與營運決策之否決權係於102年12月31日

起始喪失，102年8月14日至12月31日前未行使董事提名權

及否決權並不代表未具控制權，故應重編該季財務報告。

4.主管機關限定更正之日期:103/02/11

5.與前次公告財務報告之主要差異:重編後102年第三季財務報告，原列於當季

之投資收益約390億元，本公司將調整列計於102年第四季財務報告中

，致本公司原第三季之淨利約430億元，經重編後第三季之淨利約為

40億元。

6.因應措施:無

7.其他應敘明事項:

(1)因新協議下，聯合控制之權利於102年12月31日起始喪失，本公司爰

將原認列於102年第三季之投資收益約390億元，改列於同年第四季。

改列後因高鑫零售每股市價上揚港幣0.02元增加投資收益約91,089仟

元，同時，應扣除本公司經由子公司CGC依權益法認列高鑫零售之投

資收益所增加之帳面成本，然迄今高鑫零售尚未公告其第四季之財務

報告。

(2)依目前國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之IAS28「投

資關聯企業及合資」修訂「若對關聯企業之投資成為合資之控制，

或對合資控制成為關聯企業之投資，企業應持續適用權益法而不對

保留權益作再衡量」。另依IAS8「會計政策、會計估計變動及錯誤」

規定，「企業首次適用某一國際財務報導準則所產生之會計政策變

動，如該國際財務報導準則對該變動並無特定之過渡規定，或自願變

動一項會計政策，則應追溯適用該變動。」故依上述說明，相關規定

若經金管會認可，將可能導致本公司應迴轉重新衡量所認列之投資收

益。此等情形於102年第三季(重編前)及第四季均相同，已於第三季

(重編前)財務報告附註三(三)中揭露。

證券主管機關規劃自104年起將IFRSs版本由2010年版升級至2013年版

，相關準則施行後，屆時應依IAS 8及2013年版國際財務報導準則第

11號（IFRS 11）規定，評估迴轉原重新衡量所認列之投資利益，其

相對將減少本公司之未分配盈餘及淨值，惟不影響當期之損益，且

將依證券交易法及台灣證券交易所股份有限公司對有價證券上市公

司重大訊息之查證暨公開處理程式等規定，辦理相關訊息之公告或

申報事宜。