【飛小魚專欄】遺產稅省思‧節稅的迫切性與必要性

今年的報稅季節來得特別早。早在一年一度的綜所稅起跑前，我在1月份就已經面臨遺產稅問題了，即使是有委託代書幫忙處理，仍然遇到一些棘手狀況，折騰3個月還是處於現在進行式。以往始終漫不經心的我，彷彿被迫瞬間「長大獨立」般，失去依靠只得自己去摸索，海外投資、保險、購屋以及舉債借貸，這些年來我樣樣多管齊下，看似複雜，只要把它落實到生活層面，那些沒必要繳交的多餘稅金，就在點滴中節省起來。

記得1月下旬，我們姊妹倆在代書那邊討論爸爸財產申報事宜，18％優專存款部份一毛錢也少不了，只能照規矩乖乖申報。那究竟還有沒有多餘的節稅空間，可以把他老人家努力存下來的錢，不必淌血繳庫？仔細檢視就是那一大片田地，有無耕種，影響很大。如果經過勘察是「農用」的話，這塊阿公留下來的地就不必繳稅；這當中還出現一個議題，負責承辦的小姐來電詢問，辦理休耕申請期限已到，為何沒收到申請書？心，抽了一下，才知道爸爸東奔西跑，在「關於節稅這檔事」費了很多心思呢！

如果妥善處理，我們可以省下超過20萬元的遺產稅；而且，還攸關到每年地價稅課徵，辦理休耕或是種植田青等各地公所規定的農作物，還可以獲得幾千到幾萬元補助。這對我們兄弟姊妹而言，無疑是一樁既陌生又繁雜的麻煩事，甚至心理頭還會有些排斥不想碰。只是被兇惡殘忍的癌細胞攻擊（唉，我們渾然不知）的爸爸，分明可以不必理會，他還是不厭其煩每年做重複的事情，為的就是合法節稅好多留一些財富給子女們….

即使在媽媽走後這8年來，爸爸陸續做了資產移轉與分配，但最後卻在毫無防備的情況下，瞬間倒下，從被診斷出癌末到離開只有短短19天，留下錯愕的我們不知所措，悲傷來得太快，但也當頭棒喝給了一記警惕──有些事真的不能漠視不管，還是及早規劃，防患於未然。爸爸曾經叮嚀交代沒有逃過癌症荼毒的姊姊（忍不住再感嘆一次我的家族遺傳病史，唉！），要嚴肅面對她名下的資產，及早處理；對錢的事情完全無感，沒有任何概念的姊姊 請教代書，她該做哪些措施？

為子女買保險，而且「要保人」跟「被保險人」必須是同一個，就不必課稅，這是最簡單又直接的方式。也因為如此，在冗長的財產申報程序還沒處理完之前，保險公司很快就把爸爸其中一張保單的身故給付金分別匯入四個子女各自的帳戶。其次是房貸，代書才剛開口，我那位單純的姊姊無法理解也不能接受，她固執地爭辯著：「我們有現金，為什麼要去銀行貸款？」代書被她連珠砲的為什麼問得有點啞口無言，這時候，從年輕時就獨自在來台北打拚，接受各種不同觀念的我，就跳出來說話了。

坦白說，或許是南部人、也可能是爸媽都是老師的影響，我們根深柢固的觀念是不願意舉債購屋。也因為這樣，職場最後一年，因為身邊摯友開始投資房地產讓我也想跟進，當時超犀利、對房價非常敏銳而且有獨到見解的老闆，跟我推薦一間大直3千萬元預售屋。我一聽大驚失色，跟老闆說我哪買得起，嚇死人！那時的我壓根無法理解貸款購屋這樣的事，後來房價瘋狂飆漲，我就這樣與一倍的利潤擦身而過。老闆事後回我，「妳的薪水是我核發的，更何況以妳當時的條件，貸個9成以上也沒問題，擔心什麼？」離開職場後的我，觀念180度大轉變，寧可名下還有現金也要貸款。

想想，1.9％以下的低利率不貸可惜，而且一年還有30萬元房貸利息免稅額度（當然，僅限一戶），那年，我就這樣先度過資金最緊繃的非常時期。當然不只這樣，我還把手上的現金拿去做有配息的高收益基金，為自己創造固定的現金流量。遠在高雄的爸爸擔心他的小女兒年紀輕輕就從職場退下來，沒收入又有房貸，日子怎麼過下去？善意的謊言是必要的，他始終不知道我還「暗藏」一手在做理財，這些都是要花心思去盤算的事。

另外，順帶一提的小叮嚀。5月份同時也開徵房屋稅，不要天真地以為你住的房子理所當然就是自用住宅1.2％的最低稅率，那是需要申報的，我的摯友兼鄰居去年繳交7千多元稅金，我的房子比她還大上5坪，只有繳1千多。如何在萬萬稅中減少莫名奇妙的開銷，只要用心，就會窺見處處有玄機。